O que é uma venda de 1099?

Uma venda 1099 é uma venda ou transferência de ações ou outros valores mobiliários que devem ser relatados ao Internal Revenue Service (IRS). Nesse caso, o IRS Form 1099-B será emitido pelo corretor que administrou a transação para a pessoa que vendeu as ações. A maioria das transações com títulos se enquadra na categoria de uma venda de 1099. Um Formulário 1099 será emitido pelo corretor, independentemente de a conta da pessoa ter um ganho ou perda líquida em um determinado ano fiscal.

A situação mais comum em que uma venda de 1099 ocorrerá é quando alguém, usando sua conta pessoal em uma corretora, compra e, em algum momento, vende uma ação. Quando essa venda ocorre, ela é registrada e, no final do ano fiscal, o 1099-B é enviado ao proprietário da conta. Este formulário lista todas as vendas de ações que ocorreram no ano anterior e inclui detalhes como o nome da empresa, seu símbolo de cotações, o número de ações compradas ou vendidas, o valor total da compra e o produto da venda.

Cada uma dessas transações é inserida no local correto no Formulário 1040 do IRS, Anexo D. Essa pode ser uma tarefa assustadora para quem ganha a vida negociando títulos, pois os detalhes de cada venda do 1099 devem ser registrados individualmente na declaração de imposto. . Outra forma comum que uma venda de 1099 pode assumir é a venda de ações que foram compradas como parte de um programa de compra de ações de funcionários (ESPP).

Os recursos provenientes de ações provenientes de um ESPP são um pouco mais complicados de lidar e podem ser relatados de maneiras diferentes, mesmo que esse tipo de venda ainda seja considerado uma venda de 1099. Isso ocorre porque o estoque é comprado com desconto através do ESPP. Por exemplo, alguém pode pagar apenas US $ 1750 (dólares) para adquirir ações que valem US $ 2.000. Como a diferença de US $ 250 é considerada uma compensação, ela é relatada em um formulário W-2 e enviada ao IRS em uma declaração de imposto de formulário 1040.

As ações compradas por meio de um ESPP devem ser mantidas por um determinado período, a fim de evitar relatar a “remuneração” que consiste no desconto, bem como o ganho ou perda de capital. Se o período de qualificação não tiver passado antes da venda das ações, a compensação deverá ser relatada mesmo se a venda resultar em perda de capital.